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企業所得稅匯算清繳進行時，這些變化要注意！

作者：

發布：2021-02-26 14:59:24

閱讀：142

《企業所得稅彌補虧損明細表》有兩個新變化！匯算清繳要注意

企業所得稅年度納稅申報表修訂了，《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）有哪些變化？

答：該表的變化主要有以下兩點：

一是新增了第5列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限8年”；

二是更新了“彌補虧損企業類型”代碼表，增加“線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業”“受疫情影響困難行業企業”和“電影行業企業”選項，您可以根據最新政策規定填報。

該表變化的主要文件依據有：

一是《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》（2020年第8號）第四條規定，受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

二是《財政部稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》（2020年第25號）第二條規定，對電影行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

三是《財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（2020年第45號）第二條規定，國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業清單年度之前5個納稅年度發生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。

溫馨提示：在填報該表之前，請您仔細閱讀最新優惠文件。

企業所得稅匯算清繳，注意《減免所得稅優惠明細表》的三個新變化

企業所得稅年度納稅申報表修訂了，《減免所得稅優惠明細表》（A107040）有哪些變化？

答：該表的變化主要有以下三點：

一是根據《財政部稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）和《財政部稅務總局關于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號），新增第28.2行“上海自貿試驗區臨港新片區的重點產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅”和第28.3行“海南自由貿易港鼓勵類企業減按15%稅率征收企業所得稅”，適用于填報上海自貿試驗區臨港新片區重點產業企業優惠政策和海南自由貿易港鼓勵類企業優惠政策情況。

二是根據《財政部稅務總局發展改革委工業和信息化部關于促進集成電路和軟件產業高質量發展企業所得稅政策的公告》（2020年第45號）規定，新增第28.4行“國家鼓勵的集成電路和軟件企業減免企業所得稅政策”及下級行次，適用于填報集成電路和軟件企業所得稅優惠政策情況。

三是根據《財政部稅務總局發展改革委證監會關于中關村國家自主創新示范區公司型創業投資企業有關企業所得稅試點政策的通知》（財稅〔2020〕63號）規定，增加了第32行“符合條件的公司型創投企業按照企業年末個人股東持股比例減免企業所得稅”行次，適用于填報公司型創投企業所得稅優惠政策情況。

溫馨提示：在填報該表之前，請您仔細閱讀最新優惠文件。

來源：中國稅務報

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